CÁCH TÍNH SỐ THUẾ GTGT ĐƯỢC HOÀN

HomeThư viện Thuế GTGT Cách tính tỷ lệ trả thuế GTGT mặt hàng xuất khẩu Đơn giản – Chuẩn xác

Doanh nghiệp bạn bao gồm hàng hóa xuất khẩu được trả thuế giá bán trị gia tăng (GTGT) nhưng chưa chắc chắn đơn vị tất cả đủ điều kiện hoặc lo lắng ko biết phải chuẩn bị hồ sơ những gì để được trả thuế GTGT. Hiểu điều đó, kỳ này IACThành Phố Hà Nội viết bài bác đưa ra sẻ chi tiết phương pháp tính tỷ lệ trả thuế GTGT sản phẩm xuất khẩu.

Bạn đang xem: Cách tính số thuế gtgt được hoàn

Nội dung chính:

Các đối tượng trả thuế GTGT đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩuCách tính tỷ lệ hoàn thuế xuất khẩuĐiều kiện với hồ sơ hoàn thuế GTGT

1.Các đối tượng trả thuế GTGT đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Theo tiết 4, điều 2 thông tư này quy định cụ thể như sau:

“4. Hoàn thuế đối với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

a) Cơ sở marketing trong tháng (đối với trường hợp kê knhì theo tháng), quý (đối với trường hợp kê knhị theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩubao gồm cả trường hợp: Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu vào khu phi thuế quan; sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu ra nước ngoài,tất cả số thuế giá bán trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồngt trở lên thì được trả thuế giá chỉ trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp vào thời điểm tháng, quý số thuế giá chỉ trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ hồi tháng, quý tiếp theo.

Cơ sở sale vào tháng/quý vừa tất cả sản phẩm hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa tất cả mặt hàng hoá, dịch vụtiêu thụ nội địathì cơ sở kinh doanhphải hạch tân oán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất sale sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuếgiá chỉ trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bên trên tổng lợi nhuận sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của những kỳ knhì thuế giá chỉ trị gia tăng tính từ kỳ knhì thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế liền trước đến kỳ đề nghị trả thuế hiện tại.

Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm số thuế GTGT đầu vào hạch tân oán riêng biệt được với số thuế GTGT đầu vào được phân bổ theo tỷ lệ nêu trên) nếu sau khoản thời gian bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Số thuế GTGT được trả của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không vượt vượt doanh thu của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhân (x) với 10%.

Đối tượng được hoàn thuế vào một số trường hợp xuất khẩu như sau: Đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu, là cơ sở gồm sản phẩm & hàng hóa ủy thác xuất khẩu; đối với gia công chuyển tiếp, là cơ sở ký hợp đồng gia công xuất khẩu với phía nước ngoài; đối với hàng hóa xuất khẩu để thực hiện công trình xây dựng xây dựng ở nước quanh đó, là doanh nghiệp bao gồm hàng hóa, vật tư xuất khẩu thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoài; đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ là cơ sở marketing gồm hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.

b)Cơ sở kinh doanhkhôngđượctrả thuế giá chỉ trị gia tăng đối vớitrường hợp: Hàng hóa nhập khẩusau đóxuất khẩu mà lại sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu đó ko thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan liêu theo quy định của pháp luật về hải quan; hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan tiền theo quy định của pháp luật về hải quan”

Như vậy, căn cứ vào quy định trên:

Cơ sở sale có hàng hóa dịch vụ xuất khẩu bao gồm cả trường hợp Doanh nghiệp có Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu vào khu vực phi thuế quan; sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu ra nước kế bên, nhưng mà trong tháng ( đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê knhì theo quý) có số thuế giá bán trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được trả thuế giá bán trị gia tăng theo tháng, quý.Nếu số thuế giá bán trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ ít hơn 300 triệu đồng thì được chuyển khấu trừ trong thời điểm tháng, quý tiếp theo.Nếu Cơ sở marketing vào tháng/quý vừa tất cả hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa gồm sản phẩm hoá, dịch vụtiêu thụ nội địathì số thuế GTGT đầu vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu sau khoản thời gian bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì cơ sở sale được hoàn thuế đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và số thuế GTGT được hoàn của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ko vượt thừa lợi nhuận của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhân (x) với 10%.Trong trường hợp Cơ sở marketing ko hạch tân oán riêng được số thuế GTGT đầu vào sử dụng mang đến sản xuất kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, thì số thuế này được xác định theo tỷ lệ giữa lệch giá của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bên trên tổng lợi nhuận sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của những kỳ knhị thuế giá trị gia tăng tính từ kỳ knhị thuế tiếp theo kỳ trả thuế liền trước đến kỳ đề nghị trả thuế hiện tại.

Đối tượng được trả thuế trong một số trường hợp xuất khẩu cụ thể như sau:

Là cơ sở marketing có sản phẩm & hàng hóa ủy thác xuất khẩu đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu.Là cơ sở cam kết hợp đồng gia công xuất khẩu với phía nước ngoài đối với gia công chuyển tiếp.Là cơ sở marketing có sản phẩm & hàng hóa, vật tư xuất khẩu thực hiện công trình xây dựng ở nước quanh đó đối với hàng hóa xuất khẩu để thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoại trừ.Là cơ sở kinh doanh tất cả hàng hóa xuất khẩu tại chỗ đối với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.

Cơ sở kinh doanhkhôngđượchoàn thuế giá trị gia tăng đối vớitrường hợp:

Hàng hóa nhập khẩusau đóxuất khẩu nhưng hàng hóa xuất khẩu đó ko thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan liêu theo quy định của pháp luật về hải quan tiền.Hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan tiền theo quy định của pháp luật về hải quan liêu.

Xem thêm: Cách Uống Bột Đậu Đen Giảm Cân Trong 1 Tháng, Cách Làm Bột Đậu Giảm Cân Trong 1 Tháng

2. Cách tính tỷ lệ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Để dễ tưởng tượng, mời bạn đọc theo dõi Ví dụ sau:

cửa hàng A kê knhị thuế theo mon vừa xuất khẩu mặt hàng X cùng bao gồm bán hàng hóa vào nước; đơn vị đã trả thuế đến thời điểm tháng 05/2018. Hiện tại chủ thể xin hoàn thuế GTGT đến hết T7/2018.

Giá trị VAT còn được khấu trừ tại tờ khai mon 5 là: 15.310.879 đ.

Doanh thu phân phối vào nước chịu thuế VAT 10%.

Kỳ kê khai	Tổng doanh thu	Doanh thu Xuất khẩu	Doanh thu nội địa	VAT Vào	VAT Ra
VAT đầu kỳ				15.310.879
T6/2018	1.835.592.264	1.576.829.159	358.763.105	197.653.421	35.876.311
T7/2018	2.167.307.441	1.879.654.321	387.653.120	200.156.789	38.765.312
Tổng	4.002.899.705	3.456.483.480	746.416.225	413.121.089	74.641.623

Thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu là: (3.456.483.480 / 4.002.899.705) x 413.121.089 = 339.752.628 đ

Thuế GTGT mặt hàng nội địa phải nộp là: 74.641.623 – ( 413.121.089 – 339.752.628) = 1.273.161đ

Thuế GTGT được trả là : 339.752.628 – 1.273.161 = 338.479.467 đ

(Số thuế GTGT được trả thỏa mãn lớn hơn 300 triệu với nhỏ hơn 10% Doanh thu sản phẩm xuất khẩu vào kỳ ( 345.648.348 ) )

3. Điều kiện với hồ sơ hoàn thuế GTGT sản phẩm xuất khẩu

a) Điều kiện trả thuế GTGT

Các cơ sở sale, tổ chức thuộc đối tượng được trả thuế GTGT phải bao gồm những điều kiện sau:

– Là Cơ sở marketing nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đã được cấp giấy chứng nhận đăng kýdoanh nghiệphoặc giấy phnghiền đầu tư (giấy phxay hành nghề)hoặc quyết định thành lập của cơ quan lại gồm thẩm quyền,có con dấu theo đúng quy định của pháp luật,lậpvới lưu giữ sổkế toán thù, chứng từ kế tân oán theo quy định của pháp luật về kế toán;

– Và tài giỏi khoản tiền gửi tại bank theo mã số thuế của cơ sở sale.

Cáctrường hợp cơ sở sale đã kê knhì đề nghị hoàn thuế bên trên Tờ knhị thuế GTGT thì ko được kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của mon tiếp sau.

b) Thủ tục trả thuế GTGT.

Doanh nghiệp được gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan lại thuế hoặc gửi qua đường bưu bao gồm.

Xem thêm: Cách Đánh Số Trang Ở Giữa Trong Word 2010, Cách Đánh Số Trang Trong Word 2010

Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng gồm:

Và bổ sung hoàn thiện các bộ hồ sơ hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu để được hoàn thuế theo quy định tại định tại Điều 16, Thông tư 219/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC như sau:

Hợp đồng bán sản phẩm hóa, gia công hàng hóa (đối với trường hợp gia công hàng hóa), cung ứng dịch vụ mang đến tổ chức, cá nhân nước kế bên.Đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu là hợp đồng ủy thác xuất khẩu cùng biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu (trường hợp đã kết thúc hợp đồng) hoặc biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên ủy thác xuất khẩu với mặt nhận ủy thác xuất khẩu bao gồm ghi rõ: số lượng, chủng loại sản phẩm, giá trị hàng ủy thác đã xuất khẩu; số, ngày hợp đồng xuất khẩu của bên nhận ủy thác xuất khẩu cam kết với nước ngoài; số, ngày, số tiền ghi trên chứng từ tkhô nóng tân oán qua bank với nước ngoại trừ của mặt nhận ủy thác xuất khẩu; số, ngày, số tiền ghi bên trên chứng từ thanh khô toán thù của mặt nhận ủy thác xuất khẩu tkhô nóng toán thù cho mặt ủy thác xuất khẩu; số, ngày tờ khai hải quan lại sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu của mặt nhận ủy thác xuất khẩu.Tờ knhị hải quan đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu đã làm cho ngừng thủ tục hải quan lại theo hướng dẫn của Bộ Tài bao gồm về thủ tục hải quan; kiểm tra, thống kê giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu với quản lý thuế đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.( trừ trường hợp ko yêu thương cầu tờ khai hải quan lại theo quy định khoản 2 Điều 16 TT219/2013-TT-BTC).Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải tkhô hanh tân oán qua bank.Hóa đơn thương mại.( Ngày xác định lợi nhuận xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận trả tất thủ tục hải quan trên tờ knhì hải quan).

Trên đây là phương pháp tính tỷ lệ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu Chính xác cho những Doanh nghiệp. Nếu còn bất cứ thắc mắc làm sao không giống, vui vẻ liên hệ Big House để được tư vấn bỏ ra tiết hơn!