CÁCH HẠCH TOÁN THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP
| 1. Định khoản |
| 1. Hạch toán khi mua hàng Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213, 611…(Giá trị bao gồm cả thuế GTGT) Có các TK 111, 112, 331… Tổng giá thanh toán 2. Hạch toán khi bán hàng Nợ TK 111, 112, 131… Tổng giá thanh toán Có TK 511, 512… 3. Cuối tháng, kế toán tính, xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ Nợ TK 511 Có TK 33311 Thuế GTGT phải nộp |
| 2. Mô tả nghiệp vụ |
| Khi phát sinh nghiệp vụ thuế GTGT, thông thường sẽ có các hoạt động sau:Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ bán ra để ghi nhận doanh thu (bao gồm cả thuế GTGT)Cuối kỳ, lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu và hạch toán thuế GTGT phải nộp |
| 3. Hướng dẫn trên phần mềm |
Lưu ý: Để lập được tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, khi tạo dữ liệu kế toán NSD phải chọn phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu:
|
| Vào phân hệ Bán hàng\tab Bán hàng.Thêm chứng từ bán hàng có phát sinh thuế GTGT đầu ra phải nộp. Bạn đang xem: Cách hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp  Lưu ý: NSD phải chọn Nhóm ngành nghề thì chứng từ bán hàng mới được lấy lên bảng kê bán ra. |
| Bước 2: Lập Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu |
1. Lập tờ khai thuế GTGT lần đầuTại phân hệ Thuế, Chọn Tờ khai thuế GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT).Chọn kỳ tính thuế.Tích chọn phụ lục kèm theo.  2. Lập tờ khai thuế GTGT bổ sung Tại phân hệ Thuế, Chọn chức năng Tờ khai thuế GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT).Xem thêm: Cách Chữa Bệnh Nấm Móng Tay, Nấm Móng Và Cách Điều Trị Tại Nhà Dễ Dàng Nhất Chọn kỳ tính thuế.Nhập ngày lập bản giải trình khai bổ sung.    Xem thêm: Hướng Dẫn Các Bạn Cách Tắt Windows Defender Win 8 8, Cách Bật, Tắt Windows Defender Trên Máy Tính Lưu ý: Đối với dữ liệu đa chi nhánh, nếu chi nhánh nào đăng ký kê khai nộp thuế GTGT riêng thì quý vị vào danh mục cơ cấu tổ chức của chi nhánh đó, tích chọn“Kê khai thuế GTGT, TTĐB riêng”, khi đó chi nhánh mới có quyền lập tờ khai thuế GTGT riêng cho chi nhánh. Khi lập tờ khai thuế GTGT ở tổng công ty, hệ thống sẽ tự động lấy dữ liệu từ các hóa đơn mua vào, bán ra của các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không tích chọn“Kê khai thuế GTGT, TTĐB riêng” |
| 4. Lưu ý |
Với phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, định kỳ cần xác định số thuế GTGT phải nộp. Kế toán thực hiện như sau:Vào Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, khai báo thông tin về số thuế GTGT phải nộp (Lưu ý: không kê khai thông tin tại tab Thuế) |
