Cách chuyển lỗ giữa các năm
Bạn đang xem: Cách chuyển lỗ giữa các năm
Hướng dẫn bí quyết chuyển lỗ trên Tờ khai Quyết toán thù thuế TNDN 03/TNDoanh Nghiệp, bí quyết chuyển lỗ trường đoản cú năm kia quý phái trong năm này theo như đúng luật pháp Các khoản lỗ được kết chuyển theo khí cụ tại Thông tứ 78 với Thông tứ 96 của Bộ tài chính tiên tiến nhất năm 2017 - 2018.
1. Cách khẳng định lỗ được kết chuyển:
- Lỗ tạo nên trong kỳ tính thuế là số chênh lệch (-) âm về thu nhập cá nhân tính thuế chưa bao hàm những khoản lỗ được kết gửi tự các thời gian trước đưa sang trọng.
Ta có:
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu đựng thuế | - | (Thu nhập được miễn thuế | + | Các khoản lỗ được kế toán chuyển) |
Trong đó:
| Thu nhập Chịu thuế | = | (Doanh thu | - | Các khoản chi phí được trừ) | + | Các khoản thu nhập cá nhân khác |
=> Cách xác định lỗ trải qua Thu nhập tính thuế nlỗi sau:
| Thu nhập tính thuế | = | (Doanh thu - Các khoản ngân sách được trừ + Các khoản thu nhập cá nhân khác) | - | Thu nhập được miễn thuế |
Nlỗi vậy:
- Thu nhập tính thuế > 0 => DN lãi (Nếu kỳ trcầu lỗ ta có thể chuyển số lỗ kỳ trước sang)
- Thu nhập tính thuế DN lỗ
2. Cách đưa những khoản lỗ được kết gửi theo quy định:
- Doanh nghiệp sau khoản thời gian quyết tân oán thuế mà bị lỗ thì chuyển tổng thể với liên tục số lỗ vào thu nhập cá nhân (thu nhập chịu thuế vẫn trừ các khoản thu nhập miễn thuế) của rất nhiều năm tiếp theo. Thời gian đưa lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm tạo nên lỗ.
- Doanh nghiệp trong thời điểm tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập cá nhân của các quý của năm sau khoản thời gian lập tờ knhì trợ thời nộp quý và gửi chấp nhận vào thời điểm năm sau khi lập tờ knhị quyết toán thuế năm.
- Doanh nghiệp bao gồm số lỗ giữa những quý vào thuộc 1 năm tài bao gồm thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào những quý tiếp theo sau của năm tài chính kia. Khi quyết tân oán thuế thu nhập cá nhân công ty, công ty lớn xác định số lỗ của tất cả năm với chuyển toàn thể cùng thường xuyên số lỗ vào thu nhập Chịu đựng thuế của rất nhiều năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo nguyên tắc nêu bên trên.
- Doanh nghiệp từ xác định số lỗ được trừ vào thu nhập cá nhân theo bề ngoài nêu bên trên. Trường hợp vào thời gian chuyển lỗ bao gồm gây ra tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (ko bao gồm số lỗ của kỳ trước gửi sang) sẽ tiến hành gửi lỗ toàn thể cùng thường xuyên không thực sự 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp phòng ban gồm thđộ ẩm quyền khám nghiệm, thanh tra quyết toán thù thuế thu nhập cá nhân công ty xác minh số lỗ công ty lớn được đưa khác cùng với số lỗ vì doanh nghiệp lớn tự xác minh thì số lỗ được đưa xác định theo kết luận của ban ngành đánh giá, tkhô giòn tra nhưng bảo đảm an toàn chuyển lỗ toàn thể cùng liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ theo dụng cụ.
- Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, trường hợp số lỗ gây ra không chuyển hết thì sẽ không còn được đưa vào thu nhập của các năm tiếp sau.
(Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC)
Kết luận:
-Nếu lãi thì chuyển lỗ, nếu lỗ thì ko được chuyển lỗ từ kỳ trước sang. (Không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi. Chỉ có thể là nhỏ hơn hoặc bằng buổi tối đa với số lãi).
- Số lỗ đượcchuyển tổng thể cùng liên tiếp của không ít năm tiếp theo sau.
- Số lỗ được chuyển giữa các quý với nhau và giữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý sang năm, mà chỉ có thể từ năm trcầu sang quý của năm sau)
- Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm gây ra lỗ.
ví dụ như 1:
- Năm 2016 Doanh Nghiệp A bao gồm tạo ra lỗ là10 tỷ đồng,
- Năm 2017 bao gồm phát sinh các khoản thu nhập tính thuế (Lãi) là 15tỷ việt nam đồng.
Xem thêm: Cách Chữa Da Mặt Bị Dị Ứng, Da Mặt Bị Dị Ứng: Top 8 Nguyên Nhân Cần Đề Phòng
- Thìtoàn bộsố lỗ vạc sinh vào năm năm nhâm thìn là10 tỷ đồngđược chuyển vào thu nhập cá nhân năm 2017. (Vì lỗ nhỏ hơn lãi cần được chuyển toàn bộ)
Cách kết gửi lỗ trên Phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN nhỏng sau:
- Các bạn vào Phú lục 03-2A/TNDN -> Nhập số lỗ phạt sinh vào năm năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ ao ước gửi vào Cột 5:
Cách gửi lỗ bên trên Tờ knhì Quyết toán Thuế TNDN 03/TNDoanh Nghiệp sẽ nlỗi sau:
lấy một ví dụ 2: Năm năm nhâm thìn Doanh Nghiệp B có tạo nên lỗ là đôi mươi tỷ việt nam đồng.
-Năm 2017 bao gồm tạo nên thu nhập cá nhân tính thuế là 15 tỷ đồng thì:
- Chỉ được chuyển số lỗ tối nhiều là15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2017. (Vì Lỗ lớn rộng lãi phải chỉ được chuyển số lỗ tối nhiều bằng số lãi).
- Số lỗ sót lại 5 tỷ đồng, DN theo dõi cùng chuyển toàn cục tiếp tục vào những năm tiếp sau, mà lại tối đa không thực sự 5 năm.
Cách chuyển lỗ bên trên Tờ knhì quyết tân oán thuế TNDN nhỏng sau:
- Các chúng ta vào Phụ lục 03-2A/TNDN -> Nhập số lỗ vạc sinh năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ hy vọng chuyển vào Cột 5:
Trên Tờ knhị Quyết toán thù Thuế TNDN 03/TNDoanh Nghiệp vẫn như sau:
- Doanh Nghiệp có số lỗ thân những quý trong cùng một năm tài chủ yếu thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp sau của năm tài chính đó. Lúc quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp, Doanh Nghiệp xác minh số lỗ của cả năm với gửi toàn thể và liên tục số lỗ vào các khoản thu nhập Chịu thuế của những năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo lý lẽ nêu bên trên.
Ví dụ 3: Năm 2017 Công ty A tạm nộp số tiền thuế TNDN nhỏng sau:
- Năm năm nhâm thìn lãi (nên ko tất cả lỗ để chuyển)
- Quý I/2017: Lỗ 12tr
- Quý II: Lãi 10tr (Được chuyển số lỗ tối nhiều là 10tr lịch sự quý 2).
-Quý III: Lãi 5tr. (Được chuyển nốt số lỗ 2 tr sang trọng quý 3) -> Tính thuế TNDoanh Nghiệp theo 3tr.
- Quy IV: Lỗ 10tr.
Chú ý: Đây là chỉ là số tiền tạm nộp vào các quý.
=> Nhưng Khi quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp năm 2017 thì lỗ 12 tr (Nlỗi vậy năm 2017 Shop chúng tôi lỗ 12 tr).
- Sang Quý I/2018 công ty chúng tôi lãi 15 tr. Nlỗi vậy được chuyển khái quát số lỗ 12 tr của năm 2017 sang quý I/2018.
- Doanh Nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa. - Chỉ cần tạm nộp số tiền thuế TNDoanh Nghiệp của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày sản phẩm công nghệ 30 của quý sau.
Đáng xem
Nổi bật
|
